Echipă de specialiști de prețuri de transfer și DAC6
T +40 728 095 223
Email: office@atipics.ro
ATIPIC Solutions
str. General Petre Popovăț, nr. 58, parter, sector 6, București, România
Dosarul preturilor de transfer este singurul instrument prin care companiile pot dovedi autorităților fiscale că au desfășurat tranzacții intra-grup la prețuri de piață prin care nu au distorsionat baza impozabilă.
Conform legislației din România, contribuabilii mari care desfășoară tranzacții intra-grup materiale au obligația de a pregăti dosarul prețurilor de transfer anual. Restul contribuabililor au obligația de a pregăti dosarul preturilor de transfer doar la solicitarea autorităților fiscale.
De reținut că deși nu toate companiile au obligația de a pregăti anual dosarul prețurilor de transfer, acestea au totuși obligația de a desfășura tranzacții intra-grup la valoare de piață.
Absența sau neprezentarea în termen a dosarului prețurilor de transfer conferă autorităților fiscale argumente pentru (i) a aplica amenzi contravenționale de până la 27.000 RON, (ii) a efectua ajustări de prețuri de transfer în funcție de propriile analize și (iii) a calcula impozit pe profit suplimentar de plată, penalități, majorări de întârziere și dobânzi care ulterior pot fi greu sau uneori chiar imposibil de contestat.
ATIPIC Solutions vă poate asista în pregătirea unui dosar al prețurilor de transfer care să fie în conformitate cu legislația de prețuri de transfer și cerințele de documentare din ce în ce mai stricte și care să corespundă totodată și cerințelor celor mai exigenți inspectori fiscali.
În 2018 Uniunea Europeană a adoptat Directiva 2018/822/UE (cunoscută de asemenea și ca ”DAC6”). Această directivă aduce noi obligatii de raportare cu privire la tranzacțiile transfrontaliere care au anumite caracteristici.
În sens larg, Directiva 2018/822/UE are ca obiectiv introducerea obligativității de a raporta acele tranzacții care au ca rezultat potențial obținerea unor avantaje fiscale.
Prin urmare, orice tranzacție transfrontalieră nouă în care sunt implicate entități din cel puțin o țară din Uniunea Europeană va trebui analizată pentru a determina dacă aceasta este raportabilă sau nu indiferent dacă se desfășoară între entități afiliate sau independente.
Astfel, companiile care desfășoară tranzacții transfrontaliere trebuie să aibă deja funcționale proceduri care să le permită să evalueze, identifice și monitorizeze acele tranzacții raportabile create, comercializate sau implementate ulterior datei de 25 iunie 2018 chiar dacă raportarea propriu zisă va trebui efectuată începând cu iulie 2020.
Ulterior, tranzacțiile care îndeplinesc caracteristicile prevăzute în Directiva 2018/822/UE vor trebui raportate autorităților fiscale.
Mai multe detalii despre această nouă obligativitate găsiți în articolul nostru Noi obligații de raportare pentru companii cu privire la schemele transfrontaliere de optimizare fiscală.
Mai multe informații despre cum vă putem ajuta și despre soluțiile noastre de raportare cu privire la DAC6 puteți consulta accesând DAC6 reporting of cross border arrangements.
Odată cu apropierea termenului limită impus de Uniunea Europeană pentru transpunerea Directivei UE 881/2016 în ceea ce priveşte schimbul automat obligatoriu de informaţii în domeniul fiscal (i.e. 4 iunie 2017), țările membre UE au transpus în ritm accelerat în legislațiile locale modificările aduse de această directivă. 
Fără a aduce modificări notabile la textul european, prin OUG 42/2017, Guvernul României oferă premisele unei noi surse de informații ce pot fi utilizate în cadrul unei inspecții fiscale sau în cadrul analizelor de risc preliminare începerii inspecțiilor fiscale.
Interpretând noua legislație, se poate deduce că în România există două tipuri de companii:
(i) companii care au obligativitatea de a depune o notificare cu privire la entitatea care va depune raportul pentru fiecare țară în parte CbCR, mai exact orice companie care face parte dintr-un grup multinațional de companii cu cifra de afaceri consolidată de peste 750 milioane EUR; și
(ii) companii care au obligativitatea de a depune raportul pentru fiecare țară în parte CbCR în România, mai exact companiile care sunt în postura de companii mamă finale, companii mamă surogat, entități delegate de grup și companiile parte din grupuri care depun raportările în țările cu care România nu poate face schimb automat de informații fie din motivul că nu are un acord de schimb de informații semnat fie din alte cauze care pot conduce la eșec sistemic de schimb de informații (e.g. lipsa certificărilor ISO cu privire la securitatea datelor).
Nedepunerea notificării la timp poate atrage amenzi de până la 5.000 RON, iar nedepunerea raportului pentru fiecare țară în parte CbCR poate atrage amenzi de până la 100.000 RON chiar și în cazul în care nedepunerea survine ca urmare a unui eșec sistemic de schimb de informații între state.
ATIPIC Solutions vă poate asista cu pregătirea și depunerea notificărilor, cu pregătirea și depunerea raportului pentru fiecare țară în parte CbCR, dar și cu efectuarea analizelor strategice de determinare a țărilor în care trebuie depuse raportul pentru fiecare țară în parte CbCR pentru a evita amenzile datorate eșecurilor sistemice de transmitere a informațiilor între state.
Acordurile de preţ în avans sunt "contracte" prin care companiile agrează cu autoritățile fiscale în avans modul de stabilire a prețurilor de transfer.
Astfel, prin acordurile de preţ în avans companiile se asigură că autoritățile fiscale nu vor contesta preţurile de transfer atât timp cât se respectă termenii acordurilor de preţ în avans şi se transmite către autoritățile fiscale raportul anual privind implementarea acordului de preţ în avans.
ATIPIC Solutions poate lucra împreună cu echipa dumneavoastră pentru pregătirea şi obținerea unui acord de preţ în avans prin acordarea de asistență pe tot parcursul procesului – de la organizarea unei întâlniri preliminare cu autoritățile fiscale, pregătirea aplicației de acord de preţ în avans, asistență la negocierea cu autoritățile fiscale până la monitorizarea conformării cu termenii acordului de preţ în avans şi pregătirea raportului anual privind implementarea termenilor din acordul de preţ în avans.
Pe măsură ce se intensifică dezbaterile cu privire la mutarea de profituri de către multinaționale, inspecțiile de prețuri de transfer se intensifică și ele, companiile fiind astfel nevoite să susțină din ce în ce mai des dosarul prețurilor de transfer în fața autorităților fiscale.
Din momentul în care autoritățile fiscale au solicitat dosarul prețurilor de transfer, acesta este analizat adesea de o echipă specializată de prețuri de transfer care poate solicita informații și completări suplimentare.
O dată ce echipa care a analizat dosarul prețurilor de transfer trage concluziile aferente, redactează un Proiect de Raport de Inspecție Fiscală pe seama căruia compania poate discuta cu echipa de inspecție fiscală și solicita o reanalizare a concluziilor. După reanalizare, echipa de inspecție fiscală emite un Raport de Inspecție Fiscală și Decizia de Impunere / Neimpunere. În măsura în care compania nu este de acord nici de această dată, poate acționa în instanță.
Împreună cu colaboratorii noștri putem efectua orice tipuri de analize suplimentare și completări la dosarul prețurilor de transfer solicitate de către autoritățile fiscale, discuta cu autoritățile fiscale pe tot parcursul procesului, redacta punctul de vedere, contestația și putem asigura reprezentarea în instanță.
În cazul în care vă aflați deja în mijlocul unei inspecţii fiscale privind preţurile de transfer şi vă confruntați cu probleme complexe, noi vă putem oferi gratuit și în maxim 24 de ore o a doua opinie în legătură cu orice problemă de prețuri de transfer (inclusiv cu privire la concluziile privind preţurile de transfer din Raportul de Inspecție Fiscală).
Studiile de comparabilitate reprezintă inima oricărei analize de preţuri de transfer având în vedere că, în esență, o analiză de prețuri de transfer este o comparație între două elemente, unul fiind rezultatele companiei analizate iar celălalt fiind studiile de comparabilitate.
Un studiu de comparabilitate făcut la un nivel adecvat de calitate poate servi nu numai în cadrul unui proiect de prețuri de transfer dar și ca un instrument de analiză a competiției și a industriei.
Specialiștii noștri au o vastă experiență în pregătirea de studii de comparabilitate pentru tranzacții comerciale, financiare și tranzacții cu active necorporale de toate tipurile.
Astfel, ne mândrim cu capacitățile noastre de a realiza studii de comparabilitate particularizate pentru toate tipurile de tranzacții ce pot fi desfășurate de o companie la un nivel de calitate care vă poate ajuta nu numai în minimizarea riscurilor de prețuri de transfer ci vă poate oferi și o imagine cu privire la competiție și situația industriei în care activați.
ATIPIC Solutions vă poate asista cu pregătirea studiilor de comparabilitate atât în cadrul unui proiect de pregătire a dosarului prețurilor de transfer cât şi în cadrul unor proiecte separate.
Politicile de prețuri de transfer se referă la procedurile formale pe care o companie le folosește pentru a determina termenii şi condițiile în care se desfășoară tranzacțiile intra-grup (practic funcționează similar unor politici comerciale).
Aceste politici de prețuri de transfer nu sunt obligatorii din perspectiva legislației dar având în vedere că se întocmesc pe baza unor analize efectuate înainte (ex ante) de a desfășura efectiv tranzacțiile, se elimină riscul de a desfășura tranzacții intra-grup la prețuri care trebuie ulterior ajustate fie voluntar fie în cadrul unei inspecții de prețuri de transfer.
Mai mult, o politică de prețuri de transfer adecvată favorizează asigurarea consecvenței şi transparenței termenilor şi condițiilor în baza cărora se desfășoară tranzacțiile intra-grup, reducând astfel riscurile asociate.
Pregătirea unei politici complete de prețuri de transfer reprezintă mai mult decât un simplu exercițiu de pregătire a unei documentații. Întregul exercițiu de pregătire a unei politici de prețuri de transfer oferă posibilitatea de a revizui și din punct de vedere operațional modul în care se desfășoară nu doar tranzacțiile intra-grup ci și întregul business.
ATIPIC Solutions vă poate ajuta cu pregătirea de politici de prețuri de transfer, structurarea tranzacțiilor intra-grup în conformitate cu legislația de prețuri de transfer și cu pregătirea de contracte și proceduri optime atât din punct de vedere operațional cât și din punct de vedere al legislației de prețuri de transfer.
Procesul de revizuire a documentelor și proceselor de prețuri de transfer implică o revizuire a cadrului de stabilire a prețurilor de transfer al companiei, inclusiv politicile, procesele / sistemele, modul de împărtire a responsabilităților, interacțiunile dintre oameni şi monitorizările relevante pentru stabilirea prețurilor la valoare de piață.
Prin efectuarea unui exercițiu de revizuire a documentelor și proceselor de prețuri de transfer puteți:
(i) identifica şi înțelege ariile ce prezintă potențiale riscuri din perspectiva prețurilor de transfer;
(ii) iniția acțiuni pentru minimizarea riscurilor;
(iii) fi pregătiți să răspundeți la orice întrebări primite de la autoritățile fiscale; și
(iv) verifica dacă dosarul prețurilor de transfer respectă întocmai nu numai reglementările locale ci este și în linie cu modul de interpretare a legislației de către echipele de inspecție.
În cadrul unui proiect de revizuire a documentelor și proceselor de prețuri de transfer, ATIPIC Solutions va analiza contractele încheiate cu părțile afiliate, dosarul preţurilor de transfer pregătit de dumneavoastră sau de un consultant terță parte, politicile interne de stabilire a prețurilor de transfer, facturi, documente justificative și orice alte tipuri de documente cu incidență asupra prețurilor de transfer pentru a identifica toate riscurile.
Acolo unde este cazul, ATIPIC Solutions va recomanda o abordare alternativă cu privire la restructurarea tranzacțiilor intra-grup astfel încât să se minimizeze sau elimine riscurile de prețuri de transfer.
Experiența practică reprezintă un factor esențial în orice proiect de prețuri de transfer. Nu se pot realiza analize de prețuri de transfer adecvate și în linie cu actualul cadru legislativ respectiv cu așteptările de facto ale echipelor de inspecție fiscală fără a avea experiență practică în cel puțin câteva proiecte de prețuri de transfer similare. 
Pentru companiile care doresc să pregătească intern dosarul preţurilor de transfer și să-și gestioneze tot intern toate aspectele privind prețurile de transfer, ATIPIC Solutions poate organiza cursuri specializate de prețuri de transfer și cursuri de instruire "on the job" și supervizare a procesului de pregătire a dosarului prețurilor de transfer.
ATIPIC Solutions oferă companiilor de servicii profesionale asistență în formarea de echipe de prețuri de transfer și/sau coordonarea echipelor de prețuri de transfer ale acestora.
Ca alternativă la dezvoltarea unor echipe proprii de prețuri de transfer, ATIPIC Solutions poate lucra și în regim de subcontractare.
Scopul analizelor de riscuri de prețuri de transfer este de a determina expunerea aproximativă a companiilor la riscurile de ajustare a prețurilor de transfer.
Practic, aceste analize de riscuri de prețuri de transfer presupun de principiu aceleași proceduri și procese care se desfășoară în vederea pregătirii dosarului prețurilor de transfer fără însă a avea la final un livrabil reprezentat de dosarul prețurilor de transfer ci doar concluziile acestuia.
Prin analizele de riscuri de prețuri de transfer, contribuabilii pot să sesizeze orice neconcordanțe și să acționeze timpuriu pentru corectarea neregulilor astfel încât să evite efectuarea de ajustări de prețuri de transfer și imputarea penalitătilor și majorărilor de întârziere aferente.
De asemenea, analizele de riscuri de prețuri de transfer sunt utile în cadrul fuziunilor și achizițiilor, achizitorii putând avea o imagine fidelă asupra riscurilor de prețuri de transfer care pot influenţa valoarea justă a companiei țintă precum şi preţul de achiziție.
ATIPIC Solutions poate efectua analize de riscuri de prețuri de transfer pe baza Liniilor Directoare OECD și face recomandări pentru a diminua sau elimina aceste riscuri dacă este cazul.
De asemenea, ATIPIC Solutions vă poate asista în faza de post-achiziție, pentru a integra activitățile și din perspectiva prețurilor de transfer.
Indiferent de tipul de servicii pe care le prestăm, primul pas este colectarea unui set preliminar de informații prin transmiterea unei liste predefinite de informații și ulterior, organizarea unei întâlniri față-în-față cu echipa dumneavoastră. În cadrul acestei întâlniri preliminare nu numai colectăm informații ci și construim un plan de lucru particularizat care să ne ghideze în atingerea obiectivelor.
Pe baza informațiilor colectate în timpul întâlnirilor cu echipa domneavoastră și interviurilor de analiză funcțională, vom efectua analizele de prețuri de transfer şi vom începe redactarea efectivă a livrabilelor preliminare (draft). Ulterior, după realizarea controlului intern de calitate, vă vom transmite versiunea preliminară a livrabilelor spre a fi revizuite și de către echipa dumneavoastră.
După analizarea de către echipa dumneavoastră a variantei preliminare și implementarea de către echipa noastră a eventualelor modificări sugerate, vom mai revizui încă o dată întregul proiect iar în măsura în care totul este corect şi complet, vă vom transmite livrabilul final.
Viorel a făcut parte din echipa de preţuri de transfer TPS şi a gestionat echipa de prețuri de transfer a BDO România. Printre proiectele sale de referință se numără (i) pregătirea dosarelor prețurilor de transfer pentru două dintre cele mai mari zece companii din România după cifra de afaceri și (ii) asistență la contestarea de ajustări de prețuri de transfer în valoare de peste 100 de milioane de euro.
Mihaela are peste doi ani de experiență în realizarea de proiecte de prețuri de transfer. Experiența sa profesională include asistarea mai multor clienți din industriile farmaceutică și automobilistică în pregătirea dosarului prețurilor de transfer și susținerea acestuia pe parcursul inspecției fiscale. În prezent, Mihaela studiază pentru finalizarea programului de masterat Contabilitate, control și expertiză contabilă organizat de Academia de Studii Economice din București și pentru obținerea calificării de expert contabil din partea CECCAR.
Ștefania s-a alăturat echipei de prețuri de transfer a ATIPIC Solutions pe poziția de consultant, fiind specializată în particular pe oferirea de asistență în cadrul inspecțiilor de prețuri de transfer. Ștefania este absolventă a Facultății de Drept și a programului de masterat de Drept Fiscal organizate de Universitatea din București.
Suntem o echipă de specialiști de prețuri de transfer uniți de aceeaşi mentalitate – să oferim soluții de prețuri de transfer optime, folosind procese interne eficiente și orientate spre crearea de valoare adăugată cuantificabilă pentru toți clienții noștri.
Experiența şi cunoștințele noastre în proiecte locale și internaționale din cele mai variate domenii de activitate ne permit să punem în mod real umărul la minimizarea riscurilor ce decurg din desfășurarea de tranzacții intra-grup.
Clienții care au lucrat cu noi ne apreciază pentru promptitudinea și flexibilitatea cu care abordăm orice problemă pe care o întâmpinăm precum și pentru faptul că suntem pasionați și dedicați în identificarea unor soluții optime indiferent de cât de complexe sunt problemele pe care le avem de rezolvat.
Pe lângă serviciile clasice de prețuri de transfer prestăm și servicii de consultanță strategică și de management de proiect specializate pe prețuri de transfer atât companiilor cât și consultanților care doresc să inființeze / restructureze departamente interne de prețuri de transfer.
În plus, suntem membri independenți ai asociației internaționale de contabilitate, audit și consultanță Allinial Global având astfel capacitatea de a gestiona orice tip de proiect de prețuri de transfer, inclusiv la nivel internațional.
”Cu toate că textul legislativ menționează specific că nu pot fi realizate ajustări de prețuri de transfer strict în baza informațiilor simpliste prezentate în raportările pentru fiecare țară în parte CbCR, ne așteptăm la o intensificare semnificativă a agresivității autorităților fiscale vizavi de filialele grupurilor multinaționale ce înregistrează în România pierderi, sau rezultate fluctuante. Toate aceste acțiuni de inspecție sau analiză de risc vor fi acum demarate pe fondul utilizării extensive a informațiilor din rapoartele pentru fiecare țară în parte CbCR” ... Citește mai mult
”Legislaţia preţurilor de transfer este una foarte interpretabilă, de multe ori mai important decât modul în care este citită legea de un consultant de transfer pricing fiind cât de bine cunoaşte un consultant modul în care interpretează inspectorii fiscali legea” ... Citește mai mult
”Odată cu izbucnirea scandalurilor Panama Papers, LuxLeaks și Paradise Papers și cu graba cu care se implementează toate aceste noi modificări legislative devine din în ce mai clară trecerea la următorul nivel de transparență fiscală, și anume obligarea grupurilor multinaționale de a face publice aceste rapoarte pentru fiecare țară în parte CbCR. Însă nu trebuie trecut cu vederea că aceste măsuri pot genera dispute aprige între guvernele țărilor cu rate de impozitare reduse și cele ale țărilor cu rate de impozitare mari.” ... Citește mai mult
”In cele ce urmeaza, am incercat sa venim in intampinarea nelamuririlor si confuziilor cu care se confrunta orice antreprenor local atunci cand se documenteaza despre acest subiect.... In primul rand trebuie verificat ca studiul de comparabilitate sa fie realizat in bazele de date pe care le folosesc si echipele de inspectie fiscala in activitatea de control si ca aveti acces legal la aceste baze de date atat in prezent cat si la momentul inspectiei fiscale... In incheiere, trebuie avut in vedere ca in ultima perioada controalele de preturi de transfer s-au intensificat chiar si la antreprenori locali, dar mai ales la companiile cu doi - trei ani de pierderi in perioada deschisa controlului fiscal.” ... Citește mai mult
Noutăți prețuri de transfer din perioada august – octombrie 2022 articol publicat în 21 noiembrie 2022 Inspecții fiscale, legislație și jurisprudență prețuri de transfer Această toamnă este una dedicată inspecțiilor fiscale la marii contribuabili. După aproape 2 ani în care literalmente autoritatea fiscală a avut sus...
Noutăți prețuri de transfer din perioada mai – iulie 2022 articol publicat în 20 noiembrie 2022 Inspecții fiscale, legislație și jurisprudență prețuri de transfer ANAF comunică intenția de a lua cu asalt marii contribuabili în anul 2022. Peste 500 de inspecții fiscale sunt anunțate ca fiind în curs de derulare în lun...
Noutăți prețuri de transfer din perioada ianuarie – aprilie 2022 articol publicat în 9 mai 2022 Inspecții fiscale, legislație și jurisprudență prețuri de transfer Ministerul Finanțelor a preluat în sfârșit activitatea de soluționare a contestațiilor fiscale. Schimbarea survine în baza HG 238/2022 și sperăm să vină la...
Descarca kitul de materiale utile privind preturile de transfer. Conceptul de preturi de transfer se referă la preturile la care diviziile......
Noutăți prețuri de transfer din perioada noiembrie – decembrie 2021 articol publicat în 22 decembrie 2021 Inspecții fiscale și jurisprudență prețuri de transfer Tratamentul fiscal al plăților intra-grup pentru activități de cercetare-dezvoltare ca redevențe ci nu ca o cheltuială este confirmat de Curtea de Apel Orade...
Ce se întâmplă cu o companie care apare pe listele de mari contribuabili ale ANAF în 2021? Principalul rezultat al acestei clasificări fiscale pentru o societate este că administrarea fiscală a companiilor va fi strămutată de la contribuabili mici / mijlocii la Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili (DGAMC)....
Noutăți prețuri de transfer din perioada iulie – octombrie 2021 articol publicat în 1 noiembrie 2021 Inspecții fiscale Autoritățile fiscale acceptă ajustări voluntare de prețuri de transfer la sfârșit de an care diminuează baza impozabilă în România. În practică chiar dacă în inspecția fiscală ar fi existat probleme,...
Suntem bucuroși să anunțăm că de curând am fost incluși în topul echipelor de prețuri de transfer din România în cadrul clasamentului World TP 2022. Realizat în asociere cu una dintre cele mai importante publicații internaționale din domeniul fiscalității i.e. International Tax Review (ITR), în ghidul World TP sunt incluse doar ...
Începând cu 1 ianuarie 2016 a intrat în vigoare noul Ordin 442/2016 care vine să înlocuiască Ordinul 222/2008, deși acesta din urmă nu a fost abrogat. Una dintre cele mai importante modificări aduse de acest ordin a fost introducerea obligativității pregătirii anuale a dosarului prețurilor de transfer de către contribuabilii mar...
Discuțiile și tentativele de restructurare a sistemului de taxare internațională s-au intensificat treptat începând cu anul 2011, odată cu anunțurile privind inițiativele OECD de dezvoltare a planului BEPS (”Base Erosion and Profit Shifting”) și respectiv cu lansarea în dezbatere publică la nivelul UE a deja celebrului concept C...
ANAF a extins operațiunea ”Mercur” de combatere a evaziunii fiscale din comerțul online. În practică s-a și văzut intensificarea acestor controale în special la persoanele care figurează cu rulaje mari pe listele de clienți ale companiilor de curierat dar cu taxe declarate și plătite la un nivel redus. Multe dintre inspecțiile f...
În domeniul prețurilor de transfer, noțiunea de studiu de benchmarking se referă la (i) procesul de identificare a unor companii comparabile care realizează activități similare cu cele ale companiei a cărei profitabilitate se dorește a fi testată și (ii) determinarea conformității cu principiul fiscal al valorii de piață a marje...
Companiile cu activități de e-commerce continuă să fie ținta autorităților fiscale și în 2021. Deși nu este declarat oficial, industriile materialelor de construcții și respectiv construcțiilor par a fi de asemenea în vizorul echipelor de inspecție fiscală. Data estimată a primului schimb de informații DAC6 între Statele Membre ...
Acordul de preț în avans se referă la acel document administrativ pe care ANAF îl emite contra cost, la cererea companiilor, în cadrul căruia se agreează în scris condițiile și modalitățile în care urmează sa fie stabilite prețurile de transfer ce vor fi utilizate în cadrul unei tranzacții intra-grup. Este de subliniat faptul că...
DAC6 este pe buzele tuturor multinaționalelor la acest moment. Intrată în vigoare la 01.01.2021, legislația DAC6 obligă contribuabilii, partenerii acestora, consultanții, contabilii, băncile să raporteze orice fel de implicare în implementarea unor scheme de optimizare fiscală, uneori chiar și înainte de implementarea efectivă a...
Control ANAF – ghid pentru inspecția fiscală articol publicat în 4 martie 2021 De la an la an, din cauza numărului considerabil de cazuri de evaziune fiscală, autoritățile efectuează frecvent verificări privind legalitatea și conformitatea activităților economice desfășurate de către companii și persoane fizice. Ce este inspecți...
Dosarul prețurilor de transfer rămâne, chiar și în 2021, un angajament pentru anumiți contribuabili din țara noastră. Adesea privit din perspectiva companiilor mari, cadrul legislativ de fapt prevede că și contribuabilii mici și medii cad sub acțiunea reglementărilor naționale privind întocmirea dosarului prețurilor de transfer....
În urma inspecțiilor fiscale finalizate în anul 2020, ANAF a efectuat ajustări de prețuri de transfer de aproximativ 2 miliarde de lei, autoritățile fiscale dovedind astfel că analizele de risc efectuate dau rezultate....
Due Diligence este echivalentul unei investigații, unui audit sau a unei revizuiri efectuate pentru a confirma faptele unei situații aflate sub examinare....
Astăzi, 21 ianuarie 2021, colegul nostru, Viorel Sbora, a discutat în cadrul emisiunii ZF Live despre modul în care în care analizele de risc efectuate de ANAF contribuie decisiv la selecția contribuabililor la care să se demareze inspecții fiscale de fond. Puteți viziona înregistrarea evenimentului ......
După impactul puternic pe care criza sanitară l-a avut asupra economiei din România in anul 2020, activitatea de inspectie fiscala în zona prețurilor de transfer a instituției a fost intensificată, informații prezentate în cadrul Raportului de Performanță ANAF 2019. Istoricul acestor date arată că trendul ascendent va continua s...
Ne bucurăm astfel să vă anunțăm că în data de 13 ianuarie 2021, a fost publicat ghidul DAC6. Este recomandat să se pregătească evaluările DAC6 astfel încât ulterior să se poată prelua rapid informațiile în formularul de raportare și în cele din urmă să se depună raportările fără întârziere....
Am avut un număr record de inspecții fiscale de prețuri de transfer desfășurate în paralel și la care a trebuit să ne asistăm clienții. Am reușit chiar o adevărată performanță și am întors o echipă de inspecție fiscală din drumul său de a imputa aproximativ 1.000.000 RON de plată unui client....
Imediat după ieşirea din starea de urgenţă, nenumărate analize de risc au fost efectuate direcția Antifraudă. Multe dintre aceste analize s-au soldat cu dispoziții de inițiere a unor inspecții fiscale de fond. Subiectele de interes: deductibilitatea cheltuielilor cu serviciile de management și bineînțeles prețurile de transfer. ...
Au fost publicate în Monitorul Oficial prevederile legislative de consolidare fiscală care oferă companiilor din România controlate în mod direct și / sau indirect în proporție de cel puțin 75% de aceeași entitate posibilitatea de a forma un grup fiscal în ceea ce privește plata impozitului pe profit datorat. Prin modalitatea de...
În cadrul seminarului în limba română organizat de Camera de Comerț Româno-Americană (Amcham) în data de 19 noiembrie 2020, între orele 14:00 și 15:30 vom discuta despre provocările practice pe care companiile le au în misiunea de conformare la prevederile noii directive UE privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal (c...
Noua obligație de declarare a tranzacțiilor desfășurate de contribuabil cu părțile sale afiliate, introdusă în Declarația 394, are ca scop colectarea de informații ce vor fi utilizate de autorități pentru analizele de risc fiscal. Astfel, acest nou efort de conformare a lansat și o nouă provocare către companiile care nu au avut...
Într-un caz în care au fost implicate ANAF și o sucursală din România a unei companii din Italia, Curtea Europeană de Justiție (ECJ) a publicat o decizie care să întărească și să completeze jurisprudența privind tratamentul fiscal al sucursalelor pe teritoriul Uniunii Europene... În concluzie, în cazul unei inspecții fiscale, ch...
Termenul de cheltuială deductibilă este legat strict de calculul profitului fiscal, adică acel profit la care se aplică impozitul pe profit. Cu cât un contribuabil are mai multe cheltuieli deductibile, cu atât impozitul pe profit / pe venitul net va fi mai mic. Totuși, conform legii, nu toate cheltuielile pe care un contribuabil...
Impozitul pe profit rămâne unul dintre cele mai importante instrumente în dezvoltarea nivelului de echitate fiscală în economia globală. Declararea și plata corectă a acestuia scutește contribuabilii de problemele care pot apărea în relația cu autoritățile fiscale, precum și oferă beneficii comunităților din care contribuabilii...
Vom discuta despre provocările practice pe care companiile le au în misiunea de conformare la prevederile noii directive UE privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal (cunoscută și sub denumirea de ”DAC6”). În cadrul seminarului în limba engleză găzduit de Camera de Comerț Româno-Germană (AHK) în data de 15 octombrie, ...
Joi, 8 octombrie 2020, colegul nostru, Viorel Sbora, a discutat în cadrul conferinței CFO Conference despre modul în care ar trebui să trateze companiile subiectul noii directive UE privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal (cunoscută și sub denumirea de ”DAC6”). În cadrul acestei prezentări, s-a făcut un sondaj ale c...
Orice zone de risc identificate la nivelul companiei-țintă pot avea un impact major asupra deciziei de achiziție. Pentru a evalua aceste riscuri care își pot avea sursa din zona prețurilor de transfer, respectiv combaterea acestora înainte ca acestea să se materializeze, abordarea prudentă – ce va fi esențială pentru zona de buy...
Atunci când autoritatea fiscală decide să inițieze un control la un anume contribuabil, acest lucru se întâmplă deoarece comportamentele fiscale ale acestuia au ridicat suspiciuni în cadrul analizelor de risc efectuate. Mai ales în contextul mișcării de transparentizare a proceselor fiscale interne la nivel european, dar și nați...
ÎCCJ a decis că dreptul de prescripție fiscală este 5 ani și nu 6 așa cum insista ANAF anterior... Formatul Declarației 394 a fost modificat. Noul format al declarației 394 ajută autoritățile fiscale să includă în analizele de risc acei contribuabili cu tranzacții cu părți afiliate și să selecteze cu acuratețe mai mare contribua...
Am închis încă un an în care am avut o rată de succes de 100% în apărarea dosarelor de prețuri de transfer pregătite de noi în inspecții fiscale. Producția de textile, producția de încălțăminte, comerțul cu materiale de construcții și comerțul cu produse farmaceutice sunt doar câteva dintre domeniile în care am reușit să ne ajut...
Începe numărătoarea inversă pentru actualizarea dosarului prețurilor de transfer de către contribuabilii mari. Reamintim că planul Președintelui ANAF este de a opera modificări în declarațiile fiscale cu privire la colectarea de informații despre tranzacțiile cu părți afiliate....
Raportul pentru fiecare țară în parte CbCR se va depune online. România a transpus Directiva UE 1852/2017 ce va permite companiilor din UE să salveze prin procedura amiabilă peste 10 mld EUR de la a fi dublu impozitate de către statele membre UE. ...
Vom dezbate ultimele modificări legislative cu impact asupra prețurilor de transfer la conferințele Tax & Finance Forum, organizate de Business Mark. Viorel Sbora, Partener, ATIPIC Solutions, va prezenta (i) noile instrumente pe care contribuabilii le au la îndemână pentru evitarea dublei impuneri, (ii) noile obligații de raport...
România a transpus în 22 august 2019 directiva UE 1852/2017 ce instituie un sistem care promite eliminarea neînțelegerilor între statele membre UE în ceea ce privește aplicarea prevederilor tratatelor bilaterale și altor acorduri sau convenții internaționale. Astfel, companiile vor avea prin aceste noi prevederi un instrument ca...
ANAF a demarat o amplă campanie de inspecții pentru combaterea evaziunii fiscale. În fapt, a fost dezghețată complet activitatea de inspecție fiscală reluându-se un număr semnificativ de inspecții....
Anul 2018 a fost pentru ANAF un an mediocru având în vedere că a reușit o adevărată contraperformanță în ceea ce privește sumele suplimentare stabilite în cadrul inspecțiilor fiscale. Astfel, conform rapoartelor anuale de performanță disponibile pe pagina web a ANAF, în anul 2018 s-au stabilit sume suplimentare de plată în cadru...
Pentru a facilita din punct de vedere operațional și din punct de vedere tehnic schimbul de raportări ale aranjamentelor prin care se evită standardul CRS și a structurilor de companii offshore opace depuse la autoritățile fiscale conform cu manualul ”Model Mandatory Disclosure Rules for CRS Avoidance Arrangements and Opaque Off...
Marți și miercuri, 28 și 29 mai 2019, echipa ATIPIC Solutions a avut plăcerea să participe la conferința Tax & Finance Forum, organizată de către BusinessMark, conferință în cadrul căreia s-au reunit numeroși experți pentru a dezbate cele mai recente subiecte din sfera fiscalității. Ediția de anul acesta a conferinței a avut ca ...
În 28 și 29 mai 2019 vom dezbate ultimele modificări legislative cu impact asupra prețurilor de transfer la conferința Tax & Finance Forum 2019, organizată de Business Mark. Viorel Sbora, Partener, ATIPIC Solutions, va prezenta noile obligații de raportare cu impact asupra modului în care companiile își gestionează prețurile de ...
În cel de-al doilea semestru al anului 2020 ANAF va avea la dispoziție un nou instrument prin care va putea să facă o selecție de precizie a contribuabililor care încearcă să conceapă și să implementeze scheme de optimizare fiscală.Acesta complementează alte două instrumente pe care autoritățile fiscale le au la dispoziție în pr...
În 9 aprilie 2019, vom dezbate ultimele modificări legislative cu impact asupra prețurilor de transfer la conferința Tax & Law 2019, organizată de Business Review. Viorel Sbora, Partener, ATIPIC Solutions, va prezenta noile obligații de raportare cu impact asupra modului în care companiile își gestionează prețurile de transfer d...
Multe dintre raționamentele și argumentele aprobate de instanțele de judecată pot fi folosite de către contribuabili care pot învăța din cele petrecute în industria lor și pot astfel construi o mai bună apărare în documentarea prețurilor de transfer sau pentru a corecta anumite aspecte în cadrul tranzacțiilor intra-grup.În cele ...
Două sau mai multe entități juridice sunt considerate părți / persoane afiliate dacă se îndeplinește condiția de a exista dețineri între acestea, în mod direct sau indirect, de cel puțin 25% din valoarea părților sociale (i.e. capitalul social) sau a drepturilor de vot. De asemenea, două sau mai multe entități juridice sunt cons...
Cea mai frecvent întâlnită confuzie este aceea că la depășirea unei anumite limite / unui anumit plafon / prag este obligatorie pregătirea dosarului prețurilor de transfer de către companiile încadrate pe listele ANAF la contribuabili mici și mijlocii....
Prevederile Directivei 2018/822/UE (cunoscută și ca ”DAC6”) vin să creeze un nou cadru de transparentizare fiscală prin introducerea obligativității de raportare a schemelor transfrontaliere de optimizare fiscală care prezintă anumite caracteristici. Este important de reținut că vor fi raportabile schemele de optimizare fiscală ...
În primul rând, începând cu 1 ianuarie 2019 plafonul deductibil pentru costurile excedentare ale îndatorării se majorează de la suma dintre 200.000 EUR și 10% din baza de calcul (EBITDA ajustat fiscal), la suma dintre 1 milion EUR și 30% din baza de calcul. ...
În acest context, ANAF a emis un comunicat de presă în 23 ianuarie 2019 conform căruia va desfășura inspecții fiscale în masă pe tot parcursul anului 2019 la companiile care fac parte din categoria marilor contribuabili sau sunt sedii secundare ale marilor contribuabili. Conform acestui comunicat de presă principalele direcții d...
Contabilii și directorii financiari care au trecut prin procesul de pregătire a dosarului prețurilor de transfer știu deja că nu este de ajuns să se subcontracteze acest proiect unui consultant specializat, iar pe parcurs aceștia trebuie să depună la rândul lor eforturi semnificative pentru furnizarea informațiilor pe care în ce...
ATIPIC Solutions, companie independentă, specializată exclusiv în consultanță de prețuri de transfer a fost acceptată ca membru al Allinial Global (fostă PKF America de Nord). Allinial Global este o asociație de companii independente de contabilitate, audit și consultanță cu 437 de birouri în America de Nord, Europa, Asia, Ameri...
În acest articol sunt prezentate metodele de prețuri de transfer ce pot fi folosite pentru a testa în ce măsură prețurile aplicate în tranzacțiile cu ”părțile afiliate” respectă prevederile legislative și sunt la ”valoare de piață”. Metodele de prețuri de transfer sunt modalități de a evalua retroactiv conformitatea cu principiu...
În 13 martie 2018, am prezentat ultimele modificări legislative cu impact asupra prețurilor de transfer la conferința Tax & Law 2018, organizată de Business Review. Viorel Sbora, manager al echipei ATIPIC Solutions, a prezentat ce modificări pozitive și negative a suferit legislația de prețuri de transfer......
Astfel, vor fi avantajate în special companiile încadrate la contribuabili mari pe listele ANAF, care anterior Legii prevenirii nr. 270/2017 puteau primi maxim 10 zile pentru prezentarea dosarului prețurilor de transfer. În același timp, contribuabilii mari aveau și au în continuare obligația să pregătească anual dosarul prețur...
în România există mai multe categorii de companii ce fac parte din grupuri cu cifra de afaceri consolidată de peste 750 milioane EUR (conform prevederilor Directivei 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013) ce vor avea obligația de a depune raportul pentru fiecare țară în parte CbCR......
Toate tranzacțiile intra-grup trebuie să respecte principiul valorii de piață (i.e. arm's length), care este definit ca "intervalul de valori ale prețului sau marjei/rezultatului aferent tranzacțiilor comparabile derulate între societăți comparabile independente". Această regulă este aplicabilă tuturor contribuabililor indiferen...
str. General Petre Popovăț, nr. 58, parter
sector 6, București, România
Telefon: +40 728 095 223
Fax: +40 31 780 08 12
Email: office@atipics.ro
Web: www.atipics.ro
