Penalități și amenzi nepregătire dosar preturi de transfer / pregătire dosar preturi de transfer incomplet sau incorect

Penalități și amenzi nepregătire dosar preturi de transfer / pregătire dosar preturi de transfer incomplet sau incorect

De multe ori, pregătirea unui dosar de prețuri de transfer poate fi văzută ca un simplu exercițiu de conformare la prevederile legislative.

Cu toate acestea, în anumite situații nepregătirea unui dosar de prețuri de transfer sau chiar pregătirea unui dosar prețuri de transfer incorect sau incomplet pot conduce la mai multe tipuri de penalități ce în anumite situații pot fi semnificative nu numai pentru companie în sine dar și la nivel de grup.

În continuare sunt detaliate toate tipurile de riscuri asociate prețurilor de transfer:

1. Penalități administrative / amenzi

(i)  de până la 27,000 RON (aproximativ 5.600 EUR) pentru contribuabilii mari care desfășoară tranzacții intra-grup materiale și cărora le este solicitat dosarul prețurilor de transfer în afara unei inspecții fiscale de fond;

(ii)  de până la 14.000 RON (aproximativ 2.900 EUR) pentru contribuabilii mijlocii si mari cărora le este solicitat dosarul prețurilor de transfer în cadrul unei inspecții fiscale de fond;

(iii)  de până la 3.500 RON (aproximativ 700 EUR) pentru contribuabilii mici cărora le este solicitat dosarul prețurilor de transfer în cadrul unei inspecții fiscale de fond.

2. Penalități derivate direct din ajustările de prețuri de transfer

(i)  impozit pe profit / venit suplimentar (i.e. 16% din profiturile / veniturilor stabilite suplimentar de către echipa de inspecție fiscală);

(ii)  penalități calculabile asupra impozitului pe profit / venit suplimentar (calculate pentru perioada de la momentul când acestea ar fi trebuit plătite până la momentul când se emite decizia de impunere de către autoritățile fiscale și se achită principalul):

–  dobânzi de întârziere (0,02% / zi de întârziere); și

–  penalități de întârziere (0,01% / zi de întârziere); sau

–  penalități de nedeclarare (0,08% / zi de întârziere).

3. Dublă impozitare la nivelul întregului grup

Este important de punctat că în cazul grupurilor multinaționale,  mecanismele de evitare a dublei impuneri (e.g. procedura cunoscuta sub denumirea de ”Mutual Agreement Procedure”) sunt mai degrabă inaccesibile dintr-o varietate de motive e.g. costuri administrative dispropoționate față de beneficii, durata mare a procesului administrativ care se poate întinde chiar și până la 4 ani, incertitudinea cu privire la rezultatele finale, lipsa de reglementări specifice detaliate în legislațiile fiscale ale statelor implicate.

Scrieți-ne pentru a afla cum vă putem ajuta să evitați eventuale amenzi / penalități și dubla impozitare

Astfel, în multe situații, la nivelul întregului grup, o ajustare de prețuri de transfer nu înseamnă numai că va trebuie sa plătească diverse penalități la nivelul companiei locale ci de asemenea și că nu își va putea recupera eventualele impozite pe profit / venit plătite în alte țări pentru tranzacțiile cu entitatea locală apărând astfel o dublă impozitare a aceluiași profit / venit.

4. Sesizarea penală

Din fericire, nepregătirea dosarului prețurilor de transfer sau pregătirea incorectă sau incompletă nu este o faptă penală și în general nu se fac sesizări penale asupra tranzacțiilor intra-grup.

Cu toate acestea, în anumite situații pregătirea incompletă sau incorectă a unui dosar de prețuri de transfer poate conduce la neînțelegerea situației de fapt de către autoritățile fiscale care astfel pot ajunge să facă sesizări penale spre exemplu în cazul serviciilor intra-grup, tranzacțiilor aparent circulare, etc.

5. Cum se pot evita penalitățile / amenzile

Având în vedere cele de mai sus, realizarea de tranzacții intra-grup la prețuri incorecte (i.e. care nu sunt la valoare de piață) nu ar trebui să fie o opțiune pentru marea majoritate a companiilor multinaționale cu prezență în România dacă obiectivul acestora este de a (i) evita dubla impozitare, (ii) evita să plătească penalități care pot ajunge la 0,11% pe zi de întârziere calculat la profiturile / veniturile suplimentare stabilite în cadrul unei inspecții fiscale de către autoritățile fiscale din România și mai ales (iii) evita sesizările de natură penală.

Solicitați oferta noastră pentru pregătirea unui dosar de prețuri de transfer care să vă ajute să evitați eventuale amenzi / penalități și dubla impozitare

Noi, echipa ATIPIC Solutions, suntem strategi de prețuri de transfer recunoscuți cu experiență demonstrată în susținerea clienților noștri având o rată de succes de 100% în ultimul an în inspecții fiscale.

  •  
  •  
  •  
  •  
  •   
  •   
  •   

ARHIVĂ NOUTĂȚI ȘI PUBLICAȚII

PREȚURI DE TRANSFER

taxarea-internationala-oecd-bepsDetalii +

Protejat: Raport executiv cu privire la multitudinea de aspecte privind taxarea internațională despre care se discută aproape în fiecare zi și despre cele care ne impactează deja în viața de zi cu zi

Noutati preturi de transferDetalii +

Noutăți prețuri de transfer din perioada aprilie – iunie 2021

studiul de benchmarking baze de dateDetalii +

Studiul de benchmarking: rolul său la întocmirea dosarului de prețuri de transfer

Noutati preturi de transferDetalii +

Noutăți prețuri de transfer din perioada ianuarie – martie 2021

acord de pret in avansDetalii +

Ce este acordul de preț în avans?

Detalii +

Noua revoluție fiscală începe în curând cu DAC6. Amenzi multiplicabile, risc reputațional și posibile boicoturi sunt doar câteva dintre implicațiile revoluției fiscale din noua generație

inspecția fiscalăDetalii +

Control ANAF – ghid pentru inspecția fiscală

cine este responsabil de intocmirea dosarului preturilor de transferDetalii +

Cine are obligația întocmirii dosarului prețurilor de transfer?

MFPDetalii +

Ajustări de prețuri de transfer record în 2020 – 2 miliarde de lei

raport due diligenceDetalii +

Due Diligence. Ce înseamnă și cum se face un raport de Due Diligence?

ziarul-financiar-live-viorel-sboraDetalii +

Am discutat la ZF Live despre inspecțiile fiscale în 2021

Detalii +

Performanțele ANAF în perioada 2019 – 2020 și impactul crizei sanitare – la ce vă puteți aștepta într-o eventuală inspectie fiscala în 2021?

Ghidul DAC6 FormularDetalii +

Ghidul DAC6 și formularul de raportare DAC6 au fost publicate

Retrospectiva anului 2019 atipic solutions preturi de transferDetalii +

Retrospectiva anului 2020 și planuri pentru 2021

Noutati preturi de transferDetalii +

Noutăți prețuri de transfer din perioada octombrie – decembrie 2020

Alerta inspectii fiscaleDetalii +

Consolidare fiscală la nivel de impozit pe profit pentru companiile din România controlate în proporție de 75% de aceeași entitate

Amcham_ATIPIC-SolutionsDetalii +

ATIPIC Solutions va participa la un seminar online despre conformarea la prevederile Directivei UE DAC6 organizat de Camera de Comerț Româno-Americană (Amcham)

Afiliere detineri indirecte declaratia 394Detalii +

Declaratia 394 (D394) și tranzacțiile cu părți afiliate

hotarari instanta preturi transfer industria agricolaDetalii +

Jurisprudenta preturi de transfer: sucursalele din România trebuie să pregătească dosarul prețurilor de transfer chiar și pentru tranzacțiile cu compania mamă

Detalii +

Cheltuielile deductibile: Ce sunt și cum se calculează?

Detalii +

Cum se calculează impozitul pe profit?

seminar DAC6 AHKDetalii +

ATIPIC Solutions va participa la două seminarii online despre conformarea la prevederile Directivei UE DAC6 organizate de AHK și Business Mark

ATIPIC Solutions Business Mark conferinta 1 preturi transferDetalii +

ATIPIC Solutions a participat la conferința CFO Conference organizată de Business Mark

tranzactii M&A preturi de transfer due diligenceDetalii +

Evaluarea riscurilor de preturi de transfer în tranzacții M&A în cadrul procesului de Due Dilligence

analiza risc fiscal anafDetalii +

Analiza risc fiscal ANAF: Comportamente care generează inițierea unui control fiscal și solicitarea dosarului prețurilor de transfer

Noutati preturi de transferDetalii +

Noutăți prețuri de transfer din perioada ianuarie – septembrie 2020

Retrospectiva anului 2019 atipic solutions preturi de transferDetalii +

Retrospectiva anului 2019 și planuri pentru 2020

Noutati preturi de transferDetalii +

Noutăți prețuri de transfer – noiembrie și decembrie 2019

Noutati preturi de transferDetalii +

Noutăți prețuri de transfer – septembrie și octombrie 2019

Tax & Finance toamna 2019Detalii +

ATIPIC Solutions va participa la conferințele Tax & Finance Forum 2019 organizate de Business Mark în Sibiu, Cluj, București și Timișoara

Alerta inspectii fiscaleDetalii +

România a transpus directiva 1852/2017 care va permite companiilor din UE să salveze prin procedura amiabila peste 10 mld EUR de la a fi dublu impozitate de către statele membre UE

Noutati preturi de transferDetalii +

Noutăți prețuri de transfer – august 2019

ANAF plan de masuri eficientizare colectareDetalii +

ANAF a publicat un plan de masuri pentru eficientizarea colectarii veniturilor la bugetul de stat.  Cum vă poate impacta acest plan?

OECD raportari MDR Mandatory Disclosure ReportingDetalii +

OECD a publicat cadrul care va sta la baza schimburilor automate de raportări MDR ale aranjamentelor prin care se evită standardul CRS și a structurilor de companii offshore opace

Legislația de prețuri de transfer din RomâniaDetalii +

Legislatie preturi de transfer aplicabilă în România în 2019

ATIPIC Solutions Business Mark conferinta 1 preturi transferDetalii +

ATIPIC Solutions a participat la conferința Tax & Finance Forum București 2019 organizată de Business Mark

Tax and FinanceDetalii +

ATIPIC Solutions va participa la conferința Tax & Finance Forum 2019 organizată de Business Mark

dac6 raportare tranzactii transfrontaliereDetalii +

Măsuri pe care contribuabilii le pot lua pentru a se proteja de noua generație de instrumente disponibile autorităților fiscale

Logo Business ReviewDetalii +

ATIPIC Solutions va participa la conferința Tax & Law 2019 organizată de Business Review

hotarari instanta preturi transfer industria agricolaDetalii +

Industria agricolă – spețe de prețuri de transfer pentru care există decizii definitive emise de instanțele de judecată din România

persoane parti afiliateDetalii +

Despre conceptul de persoane afiliate în cadrul dosarului preturilor de transfer

limite praguri plafoane dosar preturi de transferDetalii +

Limite / praguri / plafoane în funcție de care este necesar să se pregătească dosarul prețurilor de transfer

Detalii +

Directiva 822/2018 „DAC6” – Noi obligații de raportare pentru companii cu privire la anumite tranzacții transfrontaliere

Alerta inspectii fiscaleDetalii +

Noi limite de deductibilitate la cheltuielile cu dobânzile și similare începând cu anul 2019

Alerta inspectii fiscaleDetalii +

După contraperformanțele din primele trei trimestre ale anului 2018, ANAF anunță o campanie de inspectii fiscale în masă la marii contribuabili

Intocmirea unui dosar de preturi de transferDetalii +

Rolul contabilului / directorului financiar la intocmirea unui dosar de preturi de transfer

Allinial-Global_ATIPIC-SolutionsDetalii +

ATIPIC Solutions este acceptată ca membru în Allinial Global

Metode de preturi de transferDetalii +

Metode de preturi de transfer: de la teorie la aplicarea în practică

Logo Business ReviewDetalii +

Ultimele noutăți din domeniul prețurilor de transfer prezentate la conferința Tax & Law 2018 organizată de Business Review

Alerta inspectii fiscaleDetalii +

Legea prevenirii nr. 270/2017 și obligația de prezentare a dosarului prețurilor de transfer

CbCR raport pentru fiecare tara in parteDetalii +

Raportul pentru fiecare țară în parte CbCR, notificarea și calendarul raportării pentru fiecare țară în parte

Ordinul 442/2016Detalii +

Ordinul 442/2016 – rezumat și interpretări practice

Legislația de prețuri de transfer din RomâniaDetalii +

Legislatie preturi de transfer aplicabilă în România în 2017

studiu comparabilitate baza de date amadeus orbis tp catalystDetalii +

5 puncte potențial nevralgice în pregătirea unui studiu de comparabilitate în baza de date Amadeus / Orbis / TP Catalyst Pro

alegere consultant de preturi de transferDetalii +

10 reguli pentru alegerea consultantului de prețuri de transfer potrivit

information request within transfer pricing documentation projectsDetalii +

Auditul financiar, dosarul prețurilor de transfer și suprapunerea elementelor din cererile de informații

document-agreement-documents-sign-48148_optimizedDetalii +

Raportul de audit financiar versus dosarul prețurilor de transfer

Noțiuni introductive privind prețurile de transfer și dosarul prețurilor de transferDetalii +

Dosarul prețurilor de transfer și prețurile de transfer – noțiuni introductive

SOLICITAȚI O OFERTĂ PARTICULARIZATĂ!

Completați formularul de mai jos și vom discuta despre cum puteți obține un dosar de prețuri de transfer care să aibă o rată de succes mare în cadrul unei inspecții fiscale și astfel să evitați pierderi de timp și bani cu litigii ulterioare.

SOLICITĂ O OFERTĂ DE PREȚ

Vă rugăm completați formularul de mai jos și o să revenim către dumneavoastră în cel mai scurt timp posibil!

Ultimele noutăți și publicații în domeniul prețurilor de transfer

Abonați-vă la buletinul nostru informativ!