information request within transfer pricing documentation projects

Auditul financiar, dosarul prețurilor de transfer și suprapunerea elementelor din cererile de informații

articol publicat în 17 aprilie 2017

Cererile de informații în cadrul proiectelor de întocmire a dosarului prețurilor de transfer

Cererea de informații preliminară în cadrul proiectelor de întocmire a dosarului prețurilor de transfer are în majoritatea cazurilor aceleași elemente standard precum: (i) situațiile financiare împreună cu notele la situațiile financiare; (ii) balanțele de verificare; (iii) contractele aferente tranzacțiilor intra-grup; (iv) organigrame ale companiei și respectiv ale grupului, (v) structuri juridice ale companiei și respectiv ale grupului, (vi) prezentările generale despre grup și companie; și (vii) lista cu categoriile de tranzacții intra-grup și sumele aferente pentru fiecare an fiscal din perioada deschisă controlului.

Cu toate că cererea preliminară de informații este în mare măsură standard, cererile ulterioare de informații sunt în general  particularizate depinzând de specificul companiei și respectiv al grupului, de tranzacțiile analizate și de domeniul de activitate în care activează compania.

Astfel, aceste cereri de informații ulterioare în cadrul proiectelor de întocmire a dosarului prețurilor de transfer ar putea include informații precum baze de date cu toate facturile de vânzări, calculații de marje brute, conturi de profit și pierdere segregate, alocări de costuri.

information request within transfer pricing documentation projects

Cerererile de informații în cadrul proiectelor de audit financiar

Cererea preliminară de informații în cadrul proiectelor de audit financiar are, de asemenea, în majoritatea cazurilor o structură standard. Această structură include în mare parte elementele enumerate în cererea de informații privind proiectele de întocmire a dosarului prețurilor de transfer.

Cu toate acestea, cererea de informații preliminară în cadrul proiectelor de audit financiar, are o serie de elemente suplimentare, cum ar fi: (i) copii ale procedurilor de audit intern, (ii) copii ale contractelor de împrumut-închiriere cu valori materiale, (iii) lista cu active fixe achiziționate, (iv) situații cu deprecierea activelor imobilizate, (v) minutele întâlnirilor membrilor Consiliului de Administrație, (vi) ștate de salarii, (vii) date de contact ale personalului departamentului financiar, avocaților folosiți pe parcursul anului auditat și auditorilor precedenți, (viii) actul constitutiv, (ix) liste cu toate conturile bancare; și (x) declarațiile fiscale.

Cererile ulterioare de informații în cadrul proiectelor de audit financiar sunt de asemenea personalizate și depind în mare măsură de specificul companiei și de rezultatele analizei documentelor primite ca urmare a cererii de informații preliminare. Aceste cereri suplimentare de informații ar putea conține cerințe privind aproape orice atât timp cât auditorii consideră că există un risc în zona respectivă.

Concluzii

O concluzie preliminară pe baza celor de mai sus este că unele informații furnizate auditorilor financiari pot fi furnizate și consultantului care se ocupă de pregătirea dosarului prețurilor de transfer.

Cu toate acestea, este de reținut că dosarul prețurilor de transfer este pregătit pentru majoritatea companiilor pentru întreaga perioadă deschisă controlului fiscal (mai multe informații legate de tipurile de companii care trebuie să întocmească dosarul prețurilor de transfer anual se găsesc aici), în timp ce auditul financiar este efectuat în general anual.

Mai mult, este de luat în calcul și că dosarul prețurilor de transfer este strict legat de tranzacțiile intra-grup, timp în care raportul auditorului este despre toate tranzacțiile (inclusiv cele cu terții) și despre celelalte aspecte de natură financiar-contabilă care pot influența corectitudinea situațiilor financiare.

Prin urmare, este indicată alocarea unui buget de cel puțin 10 – 20 de ore pentru a lucra la furnizarea de informații necesare pregătirii dosarului prețurilor de transfer. Este foarte puțin probabil ca informațiile furnizate auditorilor financiari să fie suficiente pentru un proiect de pregătire a dosarului prețurile de transfer.

Pentru orice informații suplimentare despre întocmirea unui dosar de prețuri de transfer, vă rugăm consultați rubrica Q&A (întrebări și răspunsuri) sau contactați-ne. Pentru a primi în continuare articole similare, vă puteți abona la buletinul nostru informativ, ne puteți urmări pe pagina de linkedin sau pe canalul de feedly.

  •  
  •  
  •  
  •  

ARHIVĂ NOUTĂȚI ȘI PUBLICAȚII

Noutati preturi de transferDetalii +08 octombrie 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Noutăți prețuri de transfer – septembrie și octombrie 2019

Tax & Finance toamna 2019Detalii +08 octombrie 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

ATIPIC Solutions va participa la conferințele Tax & Finance Forum 2019 organizate de Business Mark în Sibiu, Cluj, București și Timișoara

Alerta inspectii fiscaleDetalii +05 septembrie 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

România a transpus directiva 1852/2017 care va permite companiilor din UE să salveze prin procedura amiabila peste 10 mld EUR de la a fi dublu impozitate de către statele membre UE

Noutati preturi de transferDetalii +11 august 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Noutăți prețuri de transfer – august 2019

ANAF plan de masuri eficientizare colectareDetalii +15 iulie 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

ANAF a publicat un plan de masuri pentru eficientizarea colectarii veniturilor la bugetul de stat.  Cum vă poate impacta acest plan?

OECD raportari MDR Mandatory Disclosure ReportingDetalii +14 iulie 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

OECD a publicat cadrul care va sta la baza schimburilor automate de raportări MDR ale aranjamentelor prin care se evită standardul CRS și a structurilor de companii offshore opace

Legislația de prețuri de transfer din RomâniaDetalii +03 iulie 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Legislatie preturi de transfer aplicabilă în România în 2019

ATIPIC Solutions Business Mark conferinta 1 preturi transferDetalii +31 mai 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

ATIPIC Solutions a participat la conferința Tax & Finance Forum București 2019 organizată de Business Mark

Tax and FinanceDetalii +06 mai 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

ATIPIC Solutions va participa la conferința Tax & Finance Forum 2019 organizată de Business Mark

dac6 raportare tranzactii transfrontaliereDetalii +29 martie 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Măsuri pe care contribuabilii le pot lua pentru a se proteja de noua generație de instrumente disponibile autorităților fiscale

Logo Business ReviewDetalii +28 martie 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

ATIPIC Solutions va participa la conferința Tax & Law 2019 organizată de Business Review

hotarari instanta preturi transfer industria agricolaDetalii +27 februarie 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Industria agricolă – spețe de prețuri de transfer pentru care există decizii definitive emise de instanțele de judecată din România

persoane parti afiliateDetalii +15 februarie 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Despre conceptul de persoane afiliate în cadrul dosarului preturilor de transfer

limite praguri plafoane dosar preturi de transferDetalii +14 februarie 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Limite / praguri / plafoane în funcție de care este necesar să se pregătească dosarul prețurilor de transfer

Detalii +06 februarie 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Directiva 822/2018 „DAC6” – Noi obligații de raportare pentru companii cu privire la anumite tranzacții transfrontaliere

Alerta inspectii fiscaleDetalii +02 februarie 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Noi limite de deductibilitate la cheltuielile cu dobânzile și similare începând cu anul 2019

Alerta inspectii fiscaleDetalii +24 ianuarie 2019 By ATIPIC in Uncategorized @ro

După contraperformanțele din primele trei trimestre ale anului 2018, ANAF anunță o campanie de inspectii fiscale în masă la marii contribuabili

Intocmirea unui dosar de preturi de transferDetalii +12 octombrie 2018 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Rolul contabilului / directorului financiar la intocmirea unui dosar de preturi de transfer

Allinial-Global_ATIPIC-SolutionsDetalii +12 iulie 2018 By ATIPIC in Uncategorized @ro

ATIPIC Solutions este acceptată ca membru în Allinial Global

Metode de preturi de transferDetalii +30 martie 2018 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Metode de preturi de transfer: de la teorie la aplicarea în practică

Logo Business ReviewDetalii +19 martie 2018 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Ultimele noutăți din domeniul prețurilor de transfer prezentate la conferința Tax & Law 2018 organizată de Business Review

Alerta inspectii fiscaleDetalii +20 februarie 2018 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Legea prevenirii nr. 270/2017 și obligația de prezentare a dosarului prețurilor de transfer

CbCR raport pentru fiecare tara in parteDetalii +22 noiembrie 2017 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Raportul pentru fiecare țară în parte CbCR, notificarea și calendarul raportării pentru fiecare țară în parte

Ordinul 442/2016Detalii +18 noiembrie 2017 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Ordinul 442/2016 – rezumat și interpretări practice

Legislația de prețuri de transfer din RomâniaDetalii +30 septembrie 2017 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Legislatie preturi de transfer aplicabilă în România în 2017

studiu comparabilitate baza de date amadeus orbis tp catalystDetalii +27 iunie 2017 By ATIPIC in Uncategorized @ro

5 puncte potențial nevralgice în pregătirea unui studiu de comparabilitate în baza de date Amadeus / Orbis / TP Catalyst Pro

alegere consultant de preturi de transferDetalii +17 aprilie 2017 By ATIPIC in Uncategorized @ro

10 reguli pentru alegerea consultantului de prețuri de transfer potrivit

document-agreement-documents-sign-48148_optimizedDetalii +08 aprilie 2017 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Raportul de audit financiar versus dosarul prețurilor de transfer

Noțiuni introductive privind prețurile de transfer și dosarul prețurilor de transferDetalii +30 martie 2017 By ATIPIC in Uncategorized @ro

Dosarul prețurilor de transfer și prețurile de transfer – noțiuni introductive

SOLICITĂ O OFERTĂ DE PREȚ

Vă rugăm completați formularul de mai jos și o să revenim către dumneavoastră în cel mai scurt timp posibil!